受益者指定の使用は、よく理解されておらず、多くの混乱を招く可能性がある 1 つの問題です。
ほとんどの人は、遺言や信託によって特定の資産を受け取る人を指名したり、退職金制度の受益者として指名したりするのは簡単なことだと考えています。こんなに簡単だったらいいのに！
譲渡される財産に対して実際に意図したことを達成するために正しい受益者を持つことには多くの課題があります。これらの課題のいくつかは、所得税に重大な影響を与える可能性があり、複数の受益者がいる場合、移転にかかる費用が高くなり、感情的な家族の問題が発生します.
適切な受益者を設定するための 6 つの例を次に示します。
エステート プランニング: ウィルズ
大多数の人々は遺言書を持っており、遺言書がすべての資産を生き残った受益者に分配すると信じています。最も簡単な言葉で言えば、それは真実かもしれません。ただし、配偶者を受益者として指名し、次に子供を偶発受益者として指名するだけでなく（スタープごとまたは一人当たり）、贈与する個人資産と金融資産の額をどのように決定し、他の家族の受益者を指名し、場合によっては慈善団体に贈与しますか組織？
さらに、各州には、有効な遺言を作成するために文書に含める必要があるものに関する要件がある場合があります。重要な質問は次のとおりです。あなたの資産の最終的な処分は何ですか?家族に遺産を残すことの重要性は?
私の提案は、受益者に残す金融資産の額を決定する際には注意することです。資産が継続的なケアまたは終末期ケアに費やされている場合、特定の金額を残すと問題が生じる可能性があります。決まった量ではなく、パーセンテージを残した方がいいかもしれません。
個人の財産については、兄弟間での口論を防ぐために、主要なアイテムごとに受益者を特定することをお勧めします。誰が特定のジュエリー、アート、骨董品、または他の子供にとって特別な意味を持つ可能性のある個人的なアイテムを誰が手に入れるかを特定する指示書を持つことは、家族の平和を維持するのに大いに役立ちます.
エステートプランニング：取消可能なリビングトラスト
取消可能な生活信託文書は、家族が検認費用を回避しながら資産を引き継ぐための一般的な方法です。しかし、私の意見では、彼らは、無能力の場合に後任の管財人が個人の業務を管理できるようにするという点で、さらに重要な役割を果たします.
信託は、別の州に 2 番目の家を所有するなど、さまざまな法域で保有資産を管理するための良い方法でもあります。信託の受益者は通常、遺言の受益者とほとんど同じです。実際、子供たちが未成年者ではなくなった後は、適切に起草された信頼があれば、遺言書はまったく必要ないかもしれません。
死亡時の転送 (TOD)
金融資産を受益者に直接譲渡する簡単な方法は、アカウントの TOD 登録を使用することです。このようにして、検認を回避し、資産を遅滞なく通過させることができます。しかし、それは死ぬまで何の利益ももたらさない！
IRA や 401(k) などの不動産計画退職口座
退職口座は、実際にはすでに退職信託にあり、受益者は遺言検認を経ずに給付を受けることができるという点で特別です。そのため、ほとんどの場合、退職金口座の受取人を遺言で指定することはお勧めしません。 IRA の生きている受益者を指名することには、追加の利点があります。つまり、一時金を受け取るのではなく、受益者の生涯にわたって支払いを「伸ばす」ことができるということです。
退職金口座は受取人に完全に課税されるため (Roth IRA を除く)、税負担は受益者の生涯にわたって分散されます。 1 つの IRA の複数の受益者を持つことも、異なる受益者を指名する複数の IRA アカウントを設定することもできます。複数のアカウントを持つことで、各受益者は、平均余命に基づいて分配のストレッチ部分を最大化できます。 1 つの IRA に複数の受益者がいる場合、平均余命を決定する際に、すべての受益者に最も古い年齢が使用されます。
70 歳以上の IRA 所有者への特記事項: IRA の資金を慈善団体に直接寄付し、毎年必要最小分配金 (RMD) にカウントさせることができます。これにより、将来のメディケア保険料に影響を与える納税申告書の収入が RMD によって増加することも回避できます。
生命保険契約
通常、生命保険は、生き残った家族が生活水準を維持できるようにするための資本を提供するために購入されます。退職した場合、遺族を保護する必要性が継続しない限り、生命保険の必要性が減るか、なくなる可能性があります。
生命保険が個人によって所有されている場合、死亡保険金は被保険者の財産に含まれます。ただし、生命保険が取消不能信託によって所有されている場合、死亡保険金は信託に支払われ、被保険者の財産から除外されます。これは、資産が 1,000 万ドル未満の家族の遺産税を廃止する許容クレジットが拡大される前の大きな問題でした。
ここで注意すべきことは、離婚時または受益者の死亡時には、状況に応じて受益者の指定を見直し、変更する必要があるということです。
エステート プランニング: 年金
年金はそれ自体で完全な議論になる可能性があります！年金を所有している場合は、種類に関係なく、アドバイザーに、偶発受益者を含む受益者の状況、および契約における所有者、年金受給者、受益者の違いを完全に説明するよう依頼する必要があります。それは、税金と、契約が意図したことを実行する能力に関して非常に大きな違いを生む可能性があります.選択を誤ると、年金から得られる実際の給付に劇的な影響を与える可能性があります。
最後に受益者の指定を確認し、遺言と信託の文書を読んだのはいつですか? 5年以上経過している場合は、もう一度見直して、人生の現時点での意図が反映されていることを確認してください.
同時に確認する必要があるその他の文書は、医療指示書と委任状です。これらは時代遅れであり、もはや受け入れられない可能性があるためです。通常、保存期間は約 5 年です。必要なときに更新できないため、常に最新の状態に保つようにしてください。
受益者の指定を管理するためにどのような手順を実行しましたか?指示の手紙は，家族の平和を保つのにどのように役立ちましたか。必要に応じて、他にどのような書類を準備しましたか?会話に参加してください。
ノート！遺産計画書類を適切に作成するには、遺産税弁護士に相談する必要があります。
